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  전자세금계산서합계표와 가산세....
  글쓴이 : 최고관리자 (222.♡.130.109)     날짜 : 10-07-27 17:50     조회 : 3950    
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전자세금계산서분 세금계산서 합계표 작성시 | 답변일자 : 2010-07-16
 
● 질문
 
수고가 많으십니다^^
다름이 아니오라
전자세금계산서를 발행하고(매출) 부가세 작성시 합계표 작성시
1. 전자를 전자로 표시 아니하고
2. 전자가 아닌데 모르고 전자로 신고하여 신고한경우
가산세규정이 있는지요?
물론 매입도 마찬가지고요

꼭 확인부탁드립니다.^^
 
 
● 답변  : 공급자가 전자세금계산서를 발행하고 전송하게 되면 국세청에 전자세금계산서로 취합이 되는 것이므로 당해 세금계산서는 국세청에 전자세금계산서 발행분으로 전송된 것으로서 부가가치세 신고시 전자세금계산서 발행분으로 신고되어야 하는 것입니다.


사업자가 세금계산서를 발급할 시기에 적법하게 전자세금계산서를 발행하고 종이세금계산서도 발급했다면 전자세금계산서 발행분으로 신고하면 되는 것이며, 전자세금계산서를 발행하지 않고 종이세금계산서만 발행하였다면 종이세금계산서 발행분으로 신고하면 되는 것입니다.


다만, 전자세금계산서 발행분을 종이세금계산서 발행분으로, 종이세금계산서를 전자세금계산서로 신고한다고 하여 가산세가 적용되지는 않을 것으로 보이나,


만약, 1건의 거래에 대하여 전자세금계산서와 종이세금계산서를 모두 신고한다면 공급자는 매출처별세금계산서합계표불성실가산세가 적용될 것이며


공급받는 자가 이중으로 공제를 받는다면 신고불성실 · 납부불성실가산세가 부과될 것입니다.


귀 상담의 경우 원칙은 위와 같습니다. 귀하께서는 귀하의 질문과 같이 사례별로 답변을 얻고자 하는 경우에는 전자세금계산서 홈페이지(e-세로) 또는 국세청 전자세원과(02-397-7592∼6)로 문의하시기 바랍니다.


※ 상담사례 자료는 국세청고객만족센터 소유이므로 무단도용(복사,링크등)을 금지합니다.

   

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